Voorjaarsnota 2025 

Ondernemers

1. Btw-tarief op cultuur, media en sport
   De eerder voorgestelde verhoging van de btw op cultuur, media en sport gaat niet door. Er is dekking gevonden door de belastingschijven en de heffingskortingen in de inkomstenbelasting in 2026 niet volledig te compenseren voor de hogere inflatie.
2. Verlaging en afschaffing stakingsaftrek
   Per 1 januari 2027 wordt de stakingsaftrek verlaagd naar € 930 (€ 3.630 in 2025). Het is de bedoeling dat de stakingsaftrek per 1 januari 2030 helemaal vervalt.
3. Verlaging en afschaffing meewerkaftrek
   Per 1 januari 2027 wordt de meewerkaftrek verminderd met 75%. Per 1 januari 2030 wordt deze helemaal afgeschaft.
4. Fiscale regeling voor de stimulering van medewerkersparticipaties in startups en scale-ups
   Deze fiscale regeling heeft als doel om innovatieve bedrijven en het aantrekken van talent te stimuleren. De grondslag voor het inkomen uit aandelenopties voor medewerkers van deze startups en scale-ups wordt beperkt tot 65%. Hierdoor wordt significant minder inkomstenbelasting geheven over de aandelenopties. Daarnaast wordt er pas belasting geheven over de aandelen op het moment van verkoop in plaats van het moment van verhandelbaarheid. De regeling wordt nog uitgewerkt in een apart wetsvoorstel en zal naar verwachting in werking treden per 1 januari 2027.
5. Aanpassing arbeidsongeschiktheidspremies
   De hoge aof-premie wordt in 2026 verhoogd met 0,03% en in 2027 verhoogd met 0,04%. De lage premie wordt verlaagd per 2026 met 0,21% en 0,23% per 2027.
6. Fietsregeling
   Voor fietsen die over het algemeen niet thuis worden gestald vervalt de bijtelling.

Particulieren

1. Box 3
   Ter dekking van de tegenbewijsregeling werkelijk rendement in box 3 en de latere ingangsdatum van de Wet werkelijk rendement per 2028 wordt het forfait voor overige bezittingen per 1 januari 2026 verhoogd met 1,78%. De verwachting is dat hierdoor het forfait voor overige bezittingen per 1 januari 2026 uitkomt op 7,77%. Daarnaast wordt het heffingsvrije vermogen per 1 januari 2026 verlaagd naar € 51.396 (2025 € 57.684).
2. Verlaging energiebelasting
   De belastingvermindering energiebelasting ziet op het vaste bedrag dat per elektriciteitsaansluiting in rekening wordt gebracht ongeacht de hoeveelheid verbruikte energie. In 2026 bedraagt de vermindering voor de energiebelasting € 526,10 per elektriciteitsaansluiting.
3. Aanpak aanpassen huwelijkse voorwaarden in het zicht van overlijden
   Het is op dit moment mogelijk om kort voor een overlijden de huwelijkse voorwaarden aan te passen waardoor er minder erfbelasting verschuldigd is. Omdat het kabinet dit onwenselijk acht wordt voorgesteld om bij ontbinding van een gemeenschap van goederen schenkbelasting te heffen indien en voorzover een partner meer verkrijgt dan 50% van de genoemde gemeenschap.
4. Aanpassing schenk- en erfbelasting voor biologisch kind
   De Hoge Raad heeft geoordeeld dat biologische kinderen gelijkgesteld moeten worden met juridische kinderen voor de schenk- en erfbelasting. Dit wordt wettelijk verankerd, zodat ook biologische kinderen recht hebben op de kindvrijstelling en het lage tarief.
5. Aanpassen aangiftetermijn erfbelasting
   Op dit moment geldt een aangiftetermijn van acht maanden na het overlijden. Deze termijn is vaak te kort om op de juiste wijze aangifte te doen. Er is aangekondigd dat de termijn wordt verlengd, maar nog onduidelijk is nog wat de nieuwe termijn gaat zijn.
6. Uitstel pensioen bedrag ineens
   De invoering van het keuzerecht voor opname van een bedrag ineens van het ouderdomspensioen wordt uitgesteld naar 1 juli 2026.

Het kabinet merkt in de voorjaarsnota ook op dat het belastingconstructies wenst aan te pakken. Omdat deze generieke opmerking niet nieuw is en de nota op dit punt geen uitgewerkte voorstellen bevat, wachten we concrete voorstellen op dit vlak nog af.

Meer informatie

Heeft u vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan contact op met onze specialisten, zij helpen u graag verder. U kunt contact opnemen via onderstaande button of per mail: info@vanoers.nl.

Neem contact op