Btw op servicekosten vanaf 1 januari 2025 

Situatie tot en met 31 december 2024

Het voormalige vastgoedbesluit geeft aanknopingspunten voor de btw-behandeling van servicekosten zoals gefactureerd in de zakelijke vastgoedbranche (kantoren, winkels e.d.) en aan huurders van woningen.

De servicekosten in rekening gebracht in de zakelijke vastgoedbranche hebben veelal betrekking op van de huur apart in aanmerking te nemen prestaties. Deze servicekosten moeten voor de btw-heffing daarom op hun eigen merites worden beoordeeld en zullen daarom veelal belast zijn met btw.

De servicekosten die aan huurders van woningen in rekening worden gebracht hebben meestal betrekking op handelingen/voorzieningen die opgaan in de (btw-vrijgestelde) verhuurdienst.

Situatie met ingang van 1 januari 2025

Niet meer relevant is of sprake is van servicekosten gefactureerd in de zakelijke vastgoedbranche of aan huurders van woningen. Wel moet beoordeeld worden of sprake is van een zelfstandige prestatie (servicekosten gaan niet op in de verhuur) of een bijkomende prestatie bij de verhuurdienst (servicekosten gaan op in de verhuur). De inhoud van de huurovereenkomst kan een belangrijke aanwijzing vormen. Er zijn twee situaties mogelijk:

• De servicekosten gaan niet op in de verhuur
  • Deze servicekosten moeten voor de belastingheffing zelfstandig worden beoordeeld. Meestal zijn de servicekosten dan btw-belast. Het gaat om een situatie waarbij de huurders de mogelijkheid hebben om zelf of gezamenlijk de dienstverrichter te kunnen kiezen of de huurders een individuele meter hebben zodat zij zelf het werkelijk verbruik van bijvoorbeeld gas, water en elektra kunnen bepalen.
• De servicekosten gaan op in de verhuur
  • Als de verhuur belast is met btw, dan zijn de servicekosten dat ook. En als de verhuur is vrijgesteld van btw, dan zijn de servicekosten ook vrijgesteld.

Meer informatie

Heeft u vragen naar aanleiding van dit artikel? Neem dan gerust vrijblijvend contact op met onze btw-adviesgroep. U kunt contact opnemen via onderstaande button of per mail: btwadviesgroep@vanoers.nl.

Neem contact op